Retención de IRPF para Pensionistas en 2026

Tipo efectivo por nivel de pensión

El «tipo efectivo» es lo que realmente se te retiene sobre el total, y siempre es menor que el tipo marginal del último tramo que alcanzas. Para un pensionista de 67 años con un solo pagador:

Los tramos de la tarifa

La tarifa se aplica por tramos: cada porción de la base tributa a su propio tipo, y solo la parte que entra en un tramo superior paga el tipo de ese tramo.

Estos son los tipos agregados de referencia (estatal + autonómico medio). Tu comunidad autónoma puede desviarse unos puntos, y el País Vasco y Navarra aplican su propio IRPF foral.

Qué se resta, y en qué orden

Este es el punto donde casi todas las explicaciones que circulan se equivocan. Solo una de las tres cosas siguientes se resta de la base; las otras dos se restan de la cuota.

1. Los gastos y las reducciones sobre el rendimiento: 2.000 € de «otros gastos» (art. 19.2.f LIRPF), la reducción por rendimientos del trabajo del art. 20 —hasta 7.302 € para rentas de hasta 14.852 €/año, decreciente después y agotada hacia los 19.747,50 €— y otros 600 € por ser pensionista de la Seguridad Social (art. 83.3.e del Reglamento). Estos sí se restan de la base.
2. El mínimo personal: 5.550 € de base, +1.150 € desde los 65 años, +1.400 € adicionales desde los 75. No se resta de la base. El artículo 63.1.2º de la Ley del IRPF aplica la tarifa a la base entera y después descuenta de la cuota el resultado de aplicar esa misma tarifa al mínimo.
3. Los mínimos familiares, si tienes descendientes o ascendientes a cargo o una discapacidad reconocida. Funcionan igual que el mínimo personal, sobre la cuota.

La diferencia no es teórica. Restado de la base, el mínimo ahorraría impuesto al tipo marginal de cada uno —un 37 % en la pensión máxima—. Descontado de la cuota como manda la ley, ahorra el 19 % del primer tramo. Sobre un mínimo de 6.700 € eso son 1.206 € al año de diferencia, unos 86 € al mes.

Una pensión de 18.000 € sí puede quedarse casi sin cuota, pero por el camino correcto: 18.000 − 2.000 − 600 y una reducción del art. 20 de 1.992 € dejan una base de 13.408 €, cuya tarifa apenas supera lo que la misma tarifa produce sobre el mínimo de 6.700 €.

El límite del 43 % cerca del umbral

Por debajo de 16.476 €/año no se practica retención en absoluto: es el límite excluyente del artículo 81.1 del Reglamento del IRPF —15.876 €, el salario mínimo anual, más los 600 € que ese artículo añade a las pensiones—. Justo por encima, aplicar la tarifa completa produciría un resultado absurdo —ganar cien euros más al año y llevarse a casa dos mil menos—. El artículo 85.3 del Reglamento lo impide limitando la cuota de retención al 43 % de la cantidad que excede de ese límite, mientras la pensión no supere los 35.200 €/año. En la práctica ese tope deja de mandar en torno a los 24.600 €, cuando la tarifa ordinaria ya da la cifra menor de las dos.

Los 22.000 € que se citan tan a menudo son otro umbral distinto: el de la obligación de declarar con un solo pagador, del artículo 96 de la Ley del IRPF. Se puede soportar retención sin estar obligado a declarar, y es lo que le pasa a mucha gente entre esas dos cifras.

En la tabla de arriba, el límite del 43 % es la razón de que el salto entre 20.000 € y 24.000 € sea suave en lugar de brusco. Puedes ver el efecto importe a importe en la tabla de bruto a neto.